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渭南师范学院科研经费审计暂行办法
2016-03-11 10:33  

第一条本办法所称的科研经费审计,是指依据上级的要求和学校认为需要由学校审计部门实施审计,并出具审计报告或审签意见的科研项目经费的财务收支审计或财务决算审签。

第二条科研经费审计由学校审计处负责实施,需要社会中介机构审计的项目,由审计处负责委托。

第三条科研经费审计类型分为:

(一)科研经费决算审签。此类审计主要是指:学校承担国家各种计划、基金以及其它纵向科研项目经费决算上报,需要审计部门审签的。

(二)科研经费审计。此类审计主要是指:依据上级要求和学校认为需要内部审计部门进行审计的科研项目专项经费审计。

第四条科研经费审计的主要内容:

(一)科研经费决算审签的主要内容:

1.审查财务部门决算的编制是否符合国家的有关规定,财务决算报表中的数据是否真实、准确,报表内容是否合法、完整;

2.审查经费开支是否符合国家财经政策和科研经费管理办法的规定,是否符合有关财务制度,以及各项支出的真实性、合法性和合理性;

3.审查项目预算资金、配套资金、自筹资金的到位情况;

4.审查提取的管理费、劳务费是否超过有关规定比例和最高限额;

5.审查各项科研经费是否按项目单独建帐核算,是否专项专用,有无弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为;

(二)科研经费审计的主要内容:

1.科研经费是否纳入学校财务部门集中核算、统一管理、专款专用的情况;

2.科研经费管理的内部控制制度及其执行情况;

3.批复的项目资金、配套资金、自筹资金按预算(或合同)到位情况;

4.科研经费支出是否合法、合规,有无截留、挪用、挤占、虚列项目经费的情况以及其他违反财经纪律行为;

5.科研经费用于设备、软件等物资采购,以及建设项目支出等是否执行政府采购和招投标等相关规定,科研经费形成的固定资产是否纳入学校固定资产统一管理;

6.科研管理费、劳务费的提取和使用是否符合有关文件规定,提取的比例是否超过限额;

7.科研经费使用进度情况;

8.其他需要审计的事项。

第五条科研项目提交审计时应提供的资料:

1.科研项目立项批复文件及下达的项目预算;

2.结题项目经费决算报表、项目经费使用明细清单,若有科研经费形成的固定资产,应有固定资产清单。

3.科研项目实施协议、合同任务书及项目实施中相关的其他协议(采购合同、加工协议)等;

4.项目支出中若含有协作费支出,应提供协作协议书(或复印件);

5.决算报表中若含有购置属于国家专项控制的设备费用,应附有国家有关部门的审批文件;

6.其他相关资料。

上列材料应先经承担科研项目的单位签署意见,科技处(社科处)、财务处或国有资产管理处签章后,送审计处。

第六条科研经费审计程序

(一)科研经费决算审签程序:

1.凡需要审签的项目,其项目负责人应在结题后,按照有关要求,核实拨款和各类支出情况,及时、准确编报经费决算报表,并将经费决算报学校科技处(社科处)和财务处审核签章后,在规定上报日期前一周以上时间将经费决算及相关资料报送审计处实施审签(重大项目需提前沟通联系);

2.审计处在收齐资料后,即对决算资料进行审核,并作出审查通过或需予修正的结论,遇需予修正的事项,及时通知有关单位和项目负责人;

3.对于不具备审签条件、经费管理使用混乱或审签中发现弄虚作假、任意扩大开支范围、截留、挪用科研经费项目,审计处不予审签。对于存在重大问题的科研项目,审计处报请主管校领导批准后,实施专项审计并追究当事人的责任。

(二)科研经费审计程序:

1.需要实施审计的科研项目,由学校科研管理部门或有关部门以书面形式向审计处提出审计委托,审计处接到委托后按相关程序实施审计;

2.送审科研项目负责人按照审计部门的要求,及时向审计处报送审计所需的资料,并对所报送资料的真实性和完整性作出承诺;

3.审计处对科研经费的收入、支出等相关内容的管理情况实施审计,对发现的违规违纪等重大问题,应及时向学校领导报告并通报有关部门;

4.实施审计后,审计处出具审计报告征求意见稿,在征求科研项目负责人、相关学院(单位)、及科技处(社科处)意见后,报主管审计的学校领导审批,出具正式的审计报告;

5.审计处向科研管理部门、相关单位及科研项目负责人提交审计报告,并对审计资料进行整理、归档。

第七条本办法自发布之日起执行,由学校审计处负责解释。

                                                      2014年6月30日

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