渭南师范学院内部控制评价实施办法

渭师院发〔2026〕39号

第一章 总则

第一条为规范学校内部控制评价，推进内部控制体系持续完善并有效实施，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于进一步加强高等学校内部控制建设的指导意见》（财会〔2024〕16 号）、《行政事业单位内部控制评价办法》（财会〔2025〕24 号）、《进一步加强陕西省高等学校内部控制建设的管理办法》（陕教函〔2025〕444 号）等相关规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所称内部控制评价，是指对学校内部控制体系的建立与实施情况进行综合评价、形成评价结果、出具评价报告的过程。

第三条 内部控制评价应遵循以下原则：

（一）全面性原则。评价工作应当贯穿内部控制建立与实施各环节，涵盖学校各类经济活动、相关业务活动和内部权力运行，综合反映学校的内部控制水平。

（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，重点关注重要经济活动、业务活动及高风险领域，特别是权力集中、资金密集、资源富集的重点领域和关键岗位。

（三）客观性原则。评价工作应以国家法律法规、制度规范以及学校内部管理制度等为依据，结合学校实际情况，如实反映内部控制建立与实施情况，采用定性和定量相结合的方 式，客观公正地评价单位内部控制水平。

（四）可操作性原则。评价工作应结合学校实际情况因地制宜开展，评价指标应简单易行、务实管用，切实避免增加二级单位工作负担。

（五）持续性原则。评价工作应形成实施评价、问题整改、结果应用、持续优化的管理闭环，持续提升学校内部控制水平。

第二章 组织实施

第四条 在学校内部控制领导小组领导下，实行内部控制评价部门与内部控制建设部门相互分离，内部控制建设由财务处牵头负责，各单位是内部控制建设和实施的责任主体；评价工作由审计处具体负责。

第五条 审计处是学校内部控制的监督评价部门，负责组织协调学校内部控制评价工作，可根据需要委托社会中介机构协助开展相关工作。主要职责是：

（一）组织、协调、指导内部控制评价工作开展。

（二）制定内部控制评价有关规章制度。

（三）对委托的社会中介机构进行管理、监督。

（四）编制内部控制评价工作方案，并报请学校内部控制领导小组同意后实施。

（五）组织编制内部控制评价报告。

（六）监督发现问题整改落实情况。

（七）妥善保管内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等。

第六条 学校各二级单位是内部控制体系运行的执行主体，在审计处的组织下开展内部控制自我评价工作。主要职责是：

（一）根据评价工作方案和相关业务内部控制评价标准，开展内部控制自查。

（二）根据业务自查、梳理内部控制缺陷。

（三）开展内部控制自评工作。

（四）针对内部控制自评及学校评价发现问题制定整改措施和计划。

（五）落实整改措施和计划，并及时向审计处报送整改情况报告。

（六）配合做好内部控制问题整改结果监督检查工作。

第七条 学校原则在年初对上一年度内部控制建立与实施情况进行评价。

第三章 评价内容与方法

第八条 内部控制评价主要内容包括：

（一）组织层面内部控制情况。包括议事决策机制、规范权力运行情况、内部控制组织架构设置及运行情况、会计核算和财务情况、信息系统建立与实施情况，以及其他补充情况。

（二）业务层面内部控制情况。包括预算、收支、采购、资产、工程项目、合同、债务、对外合作、科研、财政专项、非学历教育、所属企业、后勤、附属医院、教育基金会等重点业务和高风险领域的内部控制制度、流程的建立与实施情况。

（三）内部监督情况。包括内部监督制度建立和实施情况。

第九条 评价工作根据内部控制有关要求和学校实际，综合运用询问访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、重新执行、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集有效证据，对内部控制进行全面客观评价。

第四章 评价程序

第十条 准备阶段：

（一）审计处制定年度内部控制评价方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排等，按照上级主管部门年度内部控制评价指标，结合学校实际情况可进行适当补充，形成内部控制评价指标体系。

（二）审计处组建内部控制评价小组，并向被评价单位发出评价通知。

第十一条 实施阶段：

（一）被评价单位按照评价工作方案组织内部控制自查、测试和评价工作，并向评价小组提供内部控制自查报告、自评表、内部控制建设与实施相关资料，以及评价小组要求提供的其他相关资料。

（二）内部控制评价小组根据各单位自评情况，结合评价要素、主要风险点等，充分收集并复核被评价单位内部控制建设和实施有效性证据，详细记录执行评价工作的过程，包括评价方法、各项评价指标的内容、得分情况、评价结果及其认定依据、评价人员等，形成工作底稿。

第十二条 编制评价报告阶段：

（一）内部控制评价小组对工作底稿进行汇总分析，初步认定内部控制存在问题、划分评价档次，形成初步评价结果。

内部控制评价结果采取定性与定量相结合的方式，划分为优、良、中、差四个档次。90（含）至100 分为“优”，80（含）至89 分为“良”，60（含）至79 分为“中”，60 分以下为“差”。

内部控制评价结果判定应符合学校内部控制建立与实施实际情况。在内部控制评价基准年度内，如被认定存在与内部控制相关的违法违纪行为，内部控制评价结果根据违法违纪程度下调档次，且最终结果不得高于“中”。

（二）内部控制评价小组就初步评价结果与被评价单位进行沟通，由被评价单位主要负责人签字确认。

（三）内部控制评价小组根据初步评价结果，编制评价报告，审计处对评价报告进行审核，并报学校内部控制领导小组审批。

第十三条 评价报告反馈与跟踪阶段：

（一）审计处向被评价单位反馈评价报告。

（二）被评价单位对照内部控制评价反映问题，认真查找问题原因，制定整改措施，及时整改，进一步完善内部控制体系，于评价当年12 月31 日前完成整改工作，向审计处提交整改报告。有特殊情况的，应向审计处提供未完成整改的原因、延期整改完成时限、进一步整改措施等说明。

（三）审计处加强整改监督，督促内部控制问题得到有效整改和解决。

第五章 内部控制成果应用

第十四条学校应切实加强内部控制评价结果的分析应用，将评价结果作为完善内部管理制度、预算安排、绩效管理、财会监督的依据，作为监督问责、领导干部选拔任用的参考。

第十五条内部控制评价应与财会监督、校内巡察、纪检监察、审计等监督工作相互协调、信息共享、有机贯通，形成监督合力，提高内部控制评价结果应用的效率和效果。

第六章附则

第十六条本办法由审计处负责解释。

第十七条本办法自印发之日起施行。